IMU imprese: deducibilità totale su beni strumentali

A partire da quest’anno, l’IMU sugli immobili strumentali d’impresa è completamente deducibile ai fini IRES e IRPEF, mentre l’IMU sui capannoni rimane non deducibile ai fini IRAP.

Questo vantaggio si applica anche all’IMI (imposta municipale immobiliare) nella provincia autonoma di Bolzano e all’IMIS (imposta immobiliare semplice) nella provincia autonoma di Trento.

Deducibilità IMU per le imprese ai fini IRES e IRPEF

Le modifiche normative riguardanti l’IMU per le imprese sono state introdotte dalla Legge 160/2019 (la Manovra economica 2020). Quest’ultima ha previsto una riduzione progressiva dell’imposta fino alla completa eliminazione a partire dall’anno 2022.

La normativa è stata accolta positivamente dalle imprese, in quanto rappresenta un alleggerimento fiscale significativo. Essa ha contribuito inoltre a migliorare la competitività delle aziende italiane.

In particolare, l’abolizione dell’IMU sui beni immobili strumentali d’impresa è stata vista come un passo importante verso la riduzione del carico fiscale complessivo, favorendo investimenti e crescita. 

La progressività della riduzione dell’imposta ha permesso poi alle aziende di pianificare meglio le proprie risorse finanziarie nel tempo, adattandosi gradualmente al nuovo regime fiscale. 

Questi cambiamenti riflettono l’intenzione del legislatore di sostenere il tessuto imprenditoriale. Specialmente in un contesto economico caratterizzato da sfide significative e dalla necessità di incentivare la ripresa economica.

Deducibilità dell’IMU nel Modello Redditi Società di Capitali

Il beneficio fiscale si applica dal 2023 e deve essere riportato nel Modello Redditi SC 2023 come segue:

• Nel rigo RF16 va inserito l’intero importo dell’IMU, dell’IMI e dell’IMIS risultante a conto economico; 
• Nel rigo RF55 va indicata l’IMU, IMI e IMIS versata per i beni immobili strumentali nel corso del periodo d’imposta (codice 38). 

Il Modello Redditi è stato aggiornato per includere questa novità, permettendo ai titolari di reddito d’impresa e di lavoro autonomo di dedurre integralmente l’IMU sugli immobili strumentali versata nel 2022.

Se vuoi saperne di più sulla regolamentazione relativa alla deducibilità totale dell’IMU per le imprese, compila il form per entrare in contatto con il nostro team tecnico e scarica la guida.